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如何分析10大财务指标?

来源:笨者网 阅读: 日期:2020年07月07日 22:41:11

  如何分析10大财务指标?

  如何分析10大财务指标?

  研究和分析上市公司的经营态势和发展前景,指股票配资投资中极为重要的1环。

  而要对上市公司的经营业绩和财务状况作出判断,就一定要熟悉和了解常用的财务指标。

  这些财务指标包括:

  营业收入、利润总额、净利润、资产总额、净资产或股东权益、每股收益、每股净资产、股东权益比率和净资产收益率。

  1.营业收入。

  营业收入指1家公司在某1时段内通过生产、销售或提供服务等方式所取得的总收入。

  如1家电器商店,1年内销售了各种家用电器共2万台,平均每台价格2000元,则这家电器商店的营业收入就指4000万元;1家旅馆,全年收住宿费300万元,这300万元就指它的营业收入;

  1家工厂,每年产销钢材200万吨,每吨价格3000元,则其营业收入就为60亿元。

  1些初入市的散户往往容易将营业收入与净收入混为1谈,其实营业收入只指1家企业在经营过程中所收的帐款,它未扣除成本消耗及应交的税收等;而净收入指一定公司在经营中扣除各项成本开支及税项后的净得。

  1旦企业开始营运,它总能取得一定的收入,所以营业收入总指正数,而净收入则有可能指负数。

  2.利润总额。

  利润总额指1家公司在营业收入中扣除成本消耗及营业税后的剩余,这就指人们通常所说的盈利,它与营业收入间的关系为:

  利润总额=营业收入-成本-营业税

  当利润总额为负时,企业1年经营下来,其收入还抵不上成本开支及应缴的营业税,这就指通常所说的企业发生盈亏。

  当利润总额为零时,企业1年的收入正好与支出相等,企业经营不亏不赚,这就指通常所说的盈亏平衡。

  当利润总额大于零时,企业1年的收入大于支出,这就指通常所说的企业盈利。

  3.净利润。

  净利润指指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成,一般也称为税后利润或净收入。

  净利润的计算公式为:

  净利润=利润总额×(1-所得税率)

  净利润指1个企业经营的最终成果,净利润多,企业的经营效益就好;净利润少,企业的经营效益就差,它指衡量1个企业经营效益的主要指标。

  净利润的多寡取决于2个因素,1指利润总额,其2就指所得税率。

  企业的所得税率都指法定的,所得税率愈高,净利润就愈少。

  国现在有2种所得税率,1指一般企业33%的所得税率,即利润总额中的33%要作为税收上交国家财政;另外就指对3资企业和部分高科技企业采用的优惠税率,所得税率为15%。

  当企业的经营条件相当时,所得税率较低企业的经营效益就要好1些。

  如上面那家电器商店,1年的营业收入为4000万元,平均每台家用电器的平均进价为1500元,员工1年的工资100万元,房屋租赁等开支为400万元,营业税率为3%,则这家电器商店1年的总成本为:

  总成本=家用电器的总进价+员工工资+房屋租赁费用=2×1500+100+400=350 0(万元)

  营业税=营业额×营业税率=4000×3%=120(万元)

  则这家电器商店的利润总额为:

  利润总额=营业收入-成本-营业税

  =4000-3500-120=380(万元)

  当所得税率为33%时,其净利润为:

  净利润=利润总额×(1-所得税率)

  =380×(1-33%)=254.6(万元)

  当所得税率为15%时,其净利润为:

  380×(1—15%)=323(万元)

  很明显,所得税率低时,企业的盈利就大。

  对于同1家公司,其税利润在享受15%的所得税率时就比33%的所得税率要高26.84%。

  4.资产总额。

  资产总额指1家公司进行经营时所能动用的资产总和,它包括公司自有资产与借贷资产。

  如1家股份公司,在建设时以每股2元的价格发行股票配资500万股,所筹集的1000万元都用于厂房的建设及生产设备的购置。

  在正式开始生产时,该企业又向银行贷款200万元购买原料。

  这家股份公司的资产总额就指1200万元,它包括自己的资产1000万元与借贷而来的200万元。

  5.净资产。

  净资产指1家公司的自有资本,而对于股份公司来说,净资产就指股东所拥有的财产,就指现在通常所说的股东权益。

  净资产就指资产总额减去公司对外的负债。

  如上述股份公司,那1000万元就指其净资产。

  6.每股收益。

  每股收益指股份公司中每1个单位股份所摊得的净利润或税后利润,其计算公式为:

  每股收益=公司税后利润总和/总股本

  7.每股净资产。

  每股净资产为每1单位股份所摊得的净资产,它指每1股股票配资所拥有的资产净值,其计算公式为:

  每股净资产=公司净资产(股东权益)/总股本

  8.股东权益比率。

  股东权益比率指股东的权益(公司的净资产)在资产总额中所占的百分比,其计算公式为:

  股东权益比率=(公司净资产/资产总额)×100%

  9.负债比率。

  负债比率指公司的负债在资产总额中所占的百分比,其计算公比为:

  负债比率=(公司负债/资产总额)×100%

  因股东权益与负债之和为公司的资产总额,所以股东权益比率与公司的负债比率之间的关系为:

  股东权益比率+负债比率=1

  10.净资产收益率。

  净资产收益率指单位净资产在某时段的经营中所取得的净收益,其计算公式为:

  净资产收益率=(净收益/净资产)×100%

  净资产收益率愈高,表明公司的经营能力越强。

  若前述股份公司在第1年盈利150万元,计算该公司的每股收益、每股净资产、股东权益比率及净资产收益率。

  每股收益=公司税后利润总和/总股本

  150/500

  =0.3(元/股)

  在年末时,由于该公司获盈利150万元,所以其净资产(股东权益)就比年初增加了 150万元,指1150万元,所以:

  每股净资产=公司净资产/总股本

  =1150/500

  =2.3(元)

  这个数值比发股票配资时增加了0.3元,主要指由于经营获利所致。

  但根据中国证监会最新规定,在年度报告中计算净资产时,不能将当年的盈利加上,因为这部分净资产属于待分配利润,所以在现在的上市公司年报中,每股净资产不包含当年所实现利润这部分。

  股东权益比率=(公司净资产/资产总额)×100%

  =(1150/1350)×100%

  =85.18%

  在股东权益的计算中也包含上述问题,若不将当年所实现利润计入,股东权益比例将要小1些。

  股东权益比率=(1000/1200)×100%

  =83.33%

  净资产收益率=(净收益/净资产)×100%

  =(150/1000)×100%

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标签:资产,总额,公司
编辑:笨鸟先飞

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